公司未为员工工资报税属违法行为，将面临补缴税款、滞纳金及罚款等后果。作为扣缴义务人，若公司未按规定代扣代缴员工个人所得税，税务机关会责令限期改正，情节严重的还会处以罚款。具体情形如下：
1. 未按期申报且未缴纳税款：税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。
2. 编造虚假计税依据：税务机关会责令限期改正，可处五万元以下罚款。
3. 因计算错误等失误导致未缴或少缴税款（且未超过追征期，一般为三年，特殊情况可延长至五年）：除追缴税款、滞纳金外，税务机关可酌情从轻或减轻处罚。
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公司发工资未报税时，错误操作可能加剧问题，以下是常见情形：
1. 隐瞒不报或拖延处理：部分公司存在侥幸心理，对未报税问题选择隐瞒或拖延，试图逃避监管。这会导致滞纳金累积、罚款增加，还可能被认定为故意逃税，面临更严厉处罚。
2. 自行销毁或篡改财务记录：为掩盖未报税事实，一些公司会销毁或篡改工资支付记录、财务报表等证据。这不仅违法，还会使公司在后续税务调查中处于不利地位，可能承担更严重法律责任。
3. 与员工私下达成不申报协议：少数公司试图与员工约定不申报个人所得税以减少税务支出，此行为违反税法规定。一旦被税务机关发现，公司和员工均需承担法律责任，员工个人信用记录也可能受影响。
若公司已出现上述错误操作，建议尽快纠正并寻求帮助，您可向我咨询具体解决办法。
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处理公司发工资未报税问题时，特殊情况或例外情形会影响处理结果，具体说明如下：
1. 因不可抗力导致未报税：若公司因自然灾害、战争等不可抗力无法按时报税，应在不可抗力消除后立即向税务机关报告并提供证明材料。税务机关会根据实际情况酌情准予延期申报和缴纳税款，可能不予罚款或减轻罚款。
2. 能证明是计算错误而非故意不扣税：若公司因财务人员对税法政策理解偏差或计算失误等非故意原因导致未报税，需提供充分证据（如财务人员培训记录、错误计算过程说明等）证明非故意逃税。税务机关核实后，可能减轻处罚，主要要求补缴税款和滞纳金。
3. 因经营困难申请缓缴税款并获批准：当公司面临严重经营困难无法按时缴税时，可向税务机关申请缓缴。若申请获批，缓缴期限内未报税不视为违法，不产生滞纳金和罚款，但缓缴期满后需按时补缴。
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公司发工资未报税的行为违反相关税收法律法规，结合具体法条分析其法律依据如下：
根据《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修正）第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”公司作为支付工资所得的单位，是法定扣缴义务人，负有代扣代缴员工个人所得税的义务。因此，公司发工资未报税即未履行代扣代缴义务，违反了该条法律规定。依据此规定，税务机关有权要求公司补缴税款、缴纳滞纳金并承担相应罚款，这是公司发工资未报税在法律上的适用结论。

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